국내주식 커버드콜 ETF 분배금 과세 관련 안내사항
2025.04.22
국내 주식 커버드콜 ETF의 월별 분배금 과세 비중을 아래와 같이 안내해 드리오니 참고 바랍니다.
ㅁ 해당 ETF
1) KODEX 200타겟위클리커버드콜 (498400)
2) KODEX 금융고배당TOP10타겟위클리커버드콜 (498410)
ㅁ 분배금 재원 구성 및 과세 구분 관련
1) 분배금 재원 :
국내주식 커버드콜 ETF의 주 분배금 재원은 '배당 수익'과 '옵션 프리미엄 수익'으로 구성되어있습니다.
'배당수익'은 해당 ETF뿐만 아니라 국내 주식을 편입하는 모든 ETF에서 분배 시 과세 대상이 됩니다.
반면, 국내주식 커버드콜 ETF에서 발생하는 '옵션 프리미엄 수익'은 국내 장내 파생상품 매매차익 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
(관련 법령 : 소득세법 시행령 제26조의2제4항)
예시) 분배금 연간 15% 발생 시 : 배당 수익 5%(과세) + 커버드콜 ET 옵션 프리미엄 수익 10%(비과세)
2) 과세 분배금 :
해당 ETF는 월분배로 분배금을 지급하는 상품으로서, 매월 일정 수준의 월 분배율로 지급하고 있습니다.
분배금 재원의 구성 비중에 따라 매월 분배금 내 과세대상금액의 비중이 달라질 수 있습니다.
특히 기초 자산의 결산 및 분기 배당이 집중되는 시기(1~3월 및 분기 말 등)에는 배당 수익이 증가하여 과세되는 분배금 비중이 상승 할 수 있습니다.
또한, 해당 ETF는 분배금 지급 시, 소득세법(시행령 제 26조의2)에 따라 과세소득(배당 등) 이익이 옵션 프리미엄보다 먼저 분배됩니다.
이에 따라, 배당 수익이 타겟 분배율을 초과하는 특정 월에는 배당 수익으로만 분배금이 구성되어 과세 비중이 100%가 되는 경우도 발생 할 수 있습니다.
다만, 해당 기간 발생한 옵션 프리미엄 수익은 펀드 수익으로 남아있어, 차회 월분배 시 또는 분배락 이후 매도 시에도 옵션 프리미엄 비과세 혜택을 계속 받을 수 있습니다.
3) 비과세 분배금 :
배당이 발생하지 않는 기간에는 비과세되는 옵션프리미엄 수익의 비중이 분배금 비중에서 상승 할 수 있으며,
이에 따라 비과세 분배금 비중이 100%가 되는 경우도 발생 할 수 있습니다.
따라서, 투자 시 아래 '월별 분배금 과세 비중 예시'를 통하여, 분배금 수령 시 발생할 수 있는 월별 예상 과세 비중을 참고 부탁드립니다.
※ 실제 분배금 지급현황은 KODEX 홈페이지 ‘ETF 분배금 현황’ 화면에서 확인하실 수 있습니다.
링크 : ETF 분배금 현황 (https://www.samsungfund.com/etf/product/distribution.do?tab=product#)
ㅁ 국내주식 커버드콜 ETF 세금 (보유기간 과세)
- ETF 분배금 수령 시 : 분배금과 과표기준가 증가분 중 작은 금액에 대해서 배당소득세 15.4%가 발생합니다.
[MIN(분배금과 과표기준가 증가분) * 15.4%]
- ETF 매도 시 : 매매차익과, 과표기준가 증가분 중 작은 금액에 대해서 배당소득세 15.4%가 발생합니다.
[MIN(매매차익과 과표기준가 증가분) * 15.4%]
※ ETF 세금 관련 자세한 내용은 아래 링크를 참고 부탁드립니다.
링크 : ETF 세금 (https://www.samsungfund.com/etf/insight/guide/view05.do)
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월별 분배금 과세 비중 예시 |
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KODEX 200타겟위클리커버드콜 |
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KODEX 금융고배당TOP10타겟위클리커버드콜 |
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지급기준일 |
주당 분배금액 |
과세 금액 |
비과세 금액 |
과세 비중 |
|
지급기준일 |
주당 분배금액 |
과세 금액 |
비과세 금액 |
과세 비중 |
|
1월 중순 |
142 |
43 |
99 |
30% |
|
1월 말 |
125 |
22 |
103 |
18% |
|
2월 중순 |
142 |
- |
142 |
0% |
|
2월 말 |
125 |
11 |
114 |
9% |
|
3월 중순 |
142 |
50 |
92 |
35% |
|
3월 말 |
125 |
125 |
- |
100% |
|
4월 중순 |
142 |
60 |
82 |
42% |
|
4월 말 |
125 |
125 |
- |
100% |
|
5월 중순 |
142 |
- |
142 |
0% |
|
5월 말 |
125 |
76 |
49 |
61% |
|
6월 중순 |
142 |
- |
142 |
0% |
|
6월 말 |
125 |
- |
125 |
0% |
|
7월 중순 |
142 |
31 |
111 |
22% |
|
7월 말 |
125 |
67 |
58 |
54% |
|
8월 중순 |
142 |
1 |
141 |
1% |
|
8월 말 |
125 |
- |
125 |
0% |
|
9월 중순 |
142 |
1 |
141 |
1% |
|
9월 말 |
125 |
- |
125 |
0% |
|
10월 중순 |
142 |
30 |
112 |
21% |
|
10월 말 |
125 |
67 |
58 |
54% |
|
11월 중순 |
142 |
- |
142 |
0% |
|
11월 말 |
125 |
- |
125 |
0% |
|
12월 중순 |
142 |
- |
142 |
0% |
|
12월 말 |
125 |
- |
125 |
0% |
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ㅁ 매월 15월 기준으로 분배 |
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ㅁ 매월 마지막 영업일 기준으로 분배 |
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(* 투자자의 이해를 돕기 위한 시뮬레이션 예시이며, 실제 내역과 차이가 있을 수 있는 단순 참고 자료입니다.)
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